Reserves en risico's
Reserve onvoorzien grondexploitaties
De Reserve onvoorzien is bestemd voor het afdekken van de risico’s van de grondexploitaties met een verwacht negatief eindresultaat. Het bedrag in deze reserve wordt bepaald op basis van een risico-inventarisatie per project. Alle grondexploitaties zijn op het aspect risico bekeken en de uitkomsten hiervan zijn verwerkt. Met een Monte Carlo-analyse is het totaalbedrag dat nodig is om onvoorziene kosten af te dekken in beeld gebracht. Dit bedrag komt uit op € 308.000. Dit leidt tot een verhoging van de Reserve onvoorzien grondexploitaties met € 68.000. Dit bedrag wordt onttrokken uit de Algemene reserve in boekjaar 2022.
Overzicht berekende onvoorzien per complex
Berekening saldo Reserve onvoorzien grondexploitaties
Reserve winstneming
In het kader van de regelgeving van het BBV (besluit, begroting en verantwoording) wordt voor positieve complexen verplicht tussentijdse winst genomen op basis van de POC-methode (percentage of completion), waarbij de voortgang van het project en de realisatie van kosten en opbrengsten in acht worden genomen. Bij de actualisatie 2020 is door de raad een Reserve winstneming ingesteld waarin de tussentijds genomen winst wordt gereserveerd totdat de betreffende grondexploitatie wordt afgesloten. Dit om jaarlijkse schommelingen, door het nemen van (verplichte) winst en het mogelijk daarna verplicht weer moeten terugdraaien van die genomen winst, te voorkomen. Bij het afsluiten van een grondexploitatie valt de genomen tussentijdse winst vrij in de Algemene reserve.
Op 1 januari 2022 is het saldo in de Reserve winstneming € 1.826.000. Bij de actualisatie 2023 is tussentijdse winst genomen bij de grondexploitatie Schoterhoek II. Het gaat om een winst van
€ 223.000. De grondexploitatie de Verwondering wordt per 31 december 2022 afgesloten. Het bedrag van € 591.000 in de Reserve winstneming valt daarmee vrij en zal worden toegevoegd aan de Reserve dekking risico’s woningbouw in boekjaar 2022. Het bedrag in de Reserve winstneming is daarmee
€ 1.458.000 per 1 januari 2023.
Berekening saldo Reserve winstneming
In afwijking van voorgaande jaren hanteren we met ingang van de jaarrekening 2022 een andere gedragslijn voor de financiële verwerking van de winstneming bij de actualisatie van de grondexploitaties. De (tussentijdse) winstneming op basis van de actualisatie wordt in hetzelfde jaar verwerkt in de reserve winstneming grexen en is daarmee opgenomen in de stand einde boekjaar. Bij het afsluiten van een grondexploitatie wordt in datzelfde jaar ook het eerder aan de reserve winstneming toegevoegde bedrag onttrokken ten gunste van het resultaat. De reserve onvoorziene kosten grondexploitatie wordt in hetzelfde jaar op het juiste niveau gebracht. De aard van deze reserve betreft zgn.systeemreserves, door deze werkwijze geeft de stand per 31/12 een betere weergave van de reservepositie.